ポーランドの従業員への課税

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ポーランドでの引っ越しや長期滞在を計画するとき、人は訪れることができる歴史的な場所ではなく、自分の人生を整理し、経済的な幸福を確保する方法について考えます。雇用形態（個人の商業活動または雇用）に関係なく、彼はポーランドで税金を支払う必要があります。唯一の違いは、財政支払いのセットとそれらが収集される方法にあります。

ポーランドの外国人への課税

他の多くの国とは異なり、ポーランドの税法は、ポーランド共和国の市民のパスポートを持っていることを自慢できない人々の税率を引き上げませんでした。

それにもかかわらず、ポーランドの税関で受け取った外国人の収入は、配当、賃金、相続、賞金など、課税の対象となります。

税務上の居住者のステータスにより、個人所得税の税額控除の権利およびその他のいくつかの利益を使用して、財政上の義務を軽減することができます。

国内に年間183日以上滞在し、国庫に財政的貢献をしている納税者は、身分を変更することができます。

納税リスト

ポーランドの税制は、EU諸国およびほとんどの国際的なパートナーの財政計画と最大限に同期しています。これは、ポーランドの外国人投資家と自国以外で事業を行う自国民への二重課税のリスクを回避するために行われました。

ポーランド共和国での納税は次のように分けられます。

直接税（podatekbezpośredni）;
間接税（podatekpośredni）;
個々の取引に対する税金。

同時に、10種類の支払いが直接支払いと呼ばれます。

コレクションの本質	ポーランド語の名前	承認レベル	入札
個人所得税-ポーランドの居住者および非居住者に課税する（個人所得税）	PodatekdochodowyodosóbfizycznychまたはPIT	州の予算	受け取った収入の18％と32％（プログレッシブスケール）
企業や商業組織の所得税	PodatekdochodowyodosóbprawnychまたはCIT		申告利益の19％
とん税	Podatektonażowy		最大19％（貨物または排気量ユニットの各トンから）
下層土使用料	Podatekodwydobycianiektórychkopalin		抽出されたボリュームに基づく
民事契約（GPC）からの支払い	PodatekodczynnościcywilnoprawnychまたはCivilLaw Activities Tax（CLAT）		契約金額の最大20％
相続税と贈与税	Podatekodspadkówidarowizn		料金の範囲は、親族の程度と譲渡された財産の種類によって異なります
農業税	Podatek rolny	地方自治体の予算	作物の各単位と農地の各ヘクタールの両方から徴収することができます
林業収入から	Podatekleśny		0.202立方メートルのコストに相当する現金。 1ヘクタールの森からm
不動産所有者からの寄付	Podatekodnieruchomości		コミューンによって設置され、物件の種類と場所によって異なります。毎年支払われる
輸送税	Podatekodśrodkówtransportowych		コミューンによって設置され、輸送の種類、エンジンの量、製造年によって異なります。

間接支払いは次のように見なされます。

VAT（PodatekodtowarówiusługまたはVAT）-付加価値税の23％の基本税率で計算されます（VATが0から8％の優遇税率で課税される制度があります）。
物品税（Akcyzy）-一定量の各物品税（タバコ、アルコールとビール、燃料と潤滑剤、排気量が2000立方センチメートルを超える自動車の販売）の単位あたり。

これとは別に、預金（podatekodzyskówkapitałowych）とギャンブル施設の収益からの徴収（Podatek od gier）の収入の一部を支払う義務について言及することができます。

個人の所得に対する課税

ポーランドの個人の所得は、居住者のステータスに関係なく、個人所得税（PIT）の基礎となります。税率は、支払人の年収の大きさに直接依存します。

PLN 3,091まで-0％;
最大PLN85,528-18％;
PLN 85,528以上-32％。

この場合、レートはプログレッシブスケールの原則に従って適用されます。これは、承認されたしきい値を超える所得の部分から、利息の増加が差し控えられることを意味します。

たとえば、50,000ズウォティの税金は、次の式を使用して計算されます：（50,000-3,091）* 18％=8,443.62zł。

ポーランドには税額控除と給付があることを忘れないでください。

子供がいる人のための利点-1人の子供のための月額92.67ズウォティから4番目以上のための225ズウォティまで;
働いていない配偶者または子供と申告する際の義務の共同計算-このようにして、個人所得税率を32％から18％に下げることができます。
低所得者の税額控除-たとえば、最大8,000ズウォティの年収は個人所得税が免除されます。

賃金の課税

給与の形でのみ収入を受け取るポールまたは外国人は、源泉徴収や予算への税金の移転について心配する必要はありません。これらの操作はすべて雇用主が行う必要があるため、手数料を支払う責任は彼にあります。。

従業員が未払給与（グロス）と与えられた給与（ネット）に違いがある理由を理解するには、必須の控除のリストを知っている必要があります。

所得税（PIT）-所得額に応じて18〜32％。
年金拠出金-従業員の費用で9.76％、雇用者の費用で同額。
仕事ができない場合-2.45％;
障害の場合-1.5％;
医療保険の場合-9％。

組織の納税リスト

ポーランドの法人に対する主な税金は、所得税（CIT）、VAT（VAT）、および物品税と見なされます。この場合、投資家が在留資格を持っているか、組織がポーランド市場に参入したばかりかは関係ありません。

税率はすべてに共通です：

CIT-19％;
VAT-23％（社会的に重要な製品およびEU諸国への輸出の場合は0から8％）。
物品税-商品または数量の単位（たとえば、ピースまたはリットル）ごとの固定の承認された価格で。

農業、林業、または水上輸送に関連する企業のみがこれらすべての料金を免除されました。彼らのために、農業税、木材税、とん税の支払いシステムが開発されました。

観光客とゲストのVAT還付

短期間の訪問でポーランドを訪問する人は誰でも、購入金額が200 PLNを超える場合、購入した商品の価値の一部を返す機会があります。これは、ポーランドの領土で支払われるVATに適用される免税システムのおかげで行うことができます。

税金の還付を受けるには、観光客は国境でVAT支払い書類に印を付け、母国の認可銀行に還付を申請するだけです。

ためらうことなく操作を行うには、いくつかのニュアンスを覚えておく必要があります。

売り手はVAT納税者である必要があり、小切手に加えて、税関用の特別なフォーム（請求書）を買い手に発行する必要があります。
商品の単位のコストは200ズウォティを超えなければなりません（すべての購入の合計金額と混同しないでください）。
国境を越える際の有料商品は、開封や使用の兆候がなく、元のパッケージのままである必要があります。
購入した商品の削除は、購入後90日以内に行う必要があります。

免税は非営利目的の購入のみを対象としています。つまり、個人使用のために購入された製品であり、再販目的ではありません。

もちろん、売り手は、クライアントが購入したすべての商品を必要とする理由を尋ねることはなく、同じモデルの複数のユニットの請求書を喜んで書きます。しかし、国境では、確かに疑問が生じます。税関職員は、人自身が異なるサイズの1つのスタイルのコートを使用するという事実に確かに疑問を投げかけます。検査官は、観光客が個人的なニーズのためだけにいくつかの電話を購入したとは信じません。

税務報告

個人および法人のすべてのレポートは、ポーランド財務省の一部である国税局（Krajowa Administracja Skarbowa）の地域事務所を通じて提出されます。

支払人は、個人的またはリモートで（郵送または電子サービスを介して）申告書を提出できます。

宣言の電子ファイリングの明白な便利さは、ウェブサイトが常に迅速に更新された報告フォームとそれらに記入するための指示であるということです。また、提出期限は、法律で定められた最終日の23.59に終了し、財政当局の営業時間に限定されません。

ポーランドでは、月次報告書の提出要件が乱用されていないため、ほとんどの返品は、次の暦期間の4月30日までに年に1回提出する必要があります。

同じ期間内に、報告年の最初の11か月間に送金された前払いを考慮して、納税義務の最終計算を実行する必要があります。

故意に報告書の提出を拒否したり、税金を支払わなかったりすると、納税者が刑事訴追される可能性があります。

従業員としてのみ収入を得る人は、これについて心配する必要はありません-彼らにとって、報告の負担と支払いのタイムリーな転送の責任は雇用主が負担します。

二重課税の回避に関する国際協定

外国投資をどの国にも引き付けるインセンティブの1つは、透明性のある財政政策であり、二重課税のリスクがないことを保証するものと考えられています。この点で、ポーランド当局は可能な限りのことを行っています。州間協定は、西ヨーロッパと東ヨーロッパの92か国、CIS、アフリカ、アジア、南北アメリカ、さらにはオーストラリアとの間で締結されています。

署名された協定は、ポーランドで収入を得ている投資家がその領土でのみ税金を支払うことを許可しています。国内では、外国人は州間の合意の対象とならない種類の料金のみを支払わなければなりません。

脱税に対する罰

ポーランドの財政当局では、脱税と税の隠蔽という2つの概念を分離するのが通例です。後者のタイプの行動は明確に刑事犯罪と見なされ、支払人が税額を隠したり、不法に課税ベースを減らしたりするかどうかは問題ではありません。

脱税は、意図的または非意図的である可能性があります。たとえば、検査中に、検査官は法律の誤った解釈による不払いの事実を立証することができます。この場合、管理当局はもはやビジネスマンを罰するために処分されるのではなく、未払の税金と未払いの課税を完済するために処分されます。もちろん、そのような違反の場合、企業または起業家は、延滞の割合として罰金を科され、遅延の日ごとに罰金が科せられます。