2021年の中国の税金：個人、法人

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財政力の面では、中国は安全に米国と議論することができ、米国との貿易対立にさえ入ることができます。しかし、1978年当時、天皇帝国はかなり控えめな開始位置にあり、共産党と鄧小平の悪名高い「奇跡」を個人的に達成するために、彼は重要な立法改革に着手しなければなりませんでした。このプロセスは今日でも終わっていません。人民共和国当局は、GDP成長の復活と投資家の誘致を目的とした中国の減税を含め、停滞を絶対に回避しようとしています。

税金の種類

中国の税金と手数料のリストは非常に大きいです。主なものは次のように考えることができます。

所得税（個人の所得と営利団体の利益から）;
バット;
消費税;
不動産の購入と使用に関連する料金：不動産の所有、住宅と商業施設の購入、車両の購入とその使用、所有権の譲渡と土地の価値の増加。
活動を行うための追加料金：都市建設、建物に割り当てられた農業区画、都市部の使用、預金の開発のための資源支払いの料金。
具体的な寄付：タバコの葉の処理のための購入税、教育のためのVAT納税者からの徴収）;
印紙税。

中国には数十の経済特区があり、その領土には優遇税制と税関選好が導入されていることに留意する必要があります。さらに、香港、台湾、マカオの特別行政区（SAR）もあり、その税制は「一国二制度」という考え方の枠組みの中でSARの国内法によって承認されています。

事業税

2021年10月30日、中華人民共和国国務院は、1993年から施行されていた事業税を最終的に廃止することを決定しました。義務は、仕事とサービスの提供からの総売上高（収入）に課されました。改革の開始とVATへの移行のためのパイロットプログラムの最初の成功により、義務はその関連性を失いました。

2021年の時点で、商業部門は以下を支払います。

法人所得税（法人所得税）-25％の標準税率。
VAT（VAT）-2021年4月1日からの最高税率は13％に引き下げられました。
資源財政義務（資源税）;
雇用された人員の収入および社会的貢献からの個人所得税（所得税）の代理店支払い。
消費税（物品税）;
特定の種類の商業活動（建設、商品の輸入、加工産業）への貢献。

固定資産税

不動産の所有者とユーザーからの寄付は地方自治体の責任です。商業ビルや住宅に税金を支払うための一般原則は次のとおりです。

課税基準は、元の金額の10〜30％の金額を差し引いた、オブジェクトの値です。
賃貸用地を譲渡する場合、テナントからの定期的な支払いは課税対象となります。
支払人は、構造物の所有者またはその実際の管理者です（資産に関して紛争が発生している場合、または所有権が確立されていない場合）。
税率は、課税基準の決定方法によって異なります。調整後の取得原価の1.2％またはリース金額の12％です。

一時的な不動産税規則は、州および地方自治体に元の費用からの税控除の正確な金額を決定する権限を与えます。農村地域に分類される地域にある建物および構造物は、税金の支払い義務が免除されます。

個人の所得に課税するためのメカニズム

個人の納税義務を計算するための率と公式は、受け取った利益の種類によって異なります。最新の改革と財政負担の軽減を考慮すると、2021年の中国の所得税は次のようになります。

領収書の種類	更新された法律の下での控除の割合	メリットと控除
雇用労働者の報酬	3％（年俸36,000人民元未満の場合）から45％（年俸960,000人民元を超える場合）への累進率	月額5,000人民元または年1回60,000人民元のいずれかが課税所得から除外されます。
受動的収入（利息、ロイヤルティ、配当）	0.2	個別の特典は提供されません
家賃の支払い	0.2	義務の決定前の課税基準は20％削減されます。式：税金=（総収入から20％を引いたもの）* 20％
建設契約に基づく利益と個々の商業および産業団体の収入	5％（年収が30,000人民元未満）から35％（50万人民元の売上高の場合）への累進課税	合理的な運営費は、受け取った金銭的報酬の合計から除外されます

中国での個人所得税を計算する義務は、非居住者に有利な賃金または譲渡に関しては、代理人（報酬を支払う人）にあります。残りの受信者は、コミットメントを宣言し、自分で税金を支払います。

間接税-VATおよび物品税

2021年まで、ほとんどの種類の仕事とサービスの提供からのすべての収入は事業税の対象であり、それはそれらを輸出することを困難にし、非居住者の収入の二重課税につながりました。中国の輸出の可能性を考慮して、国の当局は、より進歩的なタイプの商品税であるVATへの移行プロセスを開始しました。

2021年の終わりまでに、事業税規則は完全にその効力を失い、更新された暫定規則によれば、中国のVATが主な間接的義務になりました。

2021年4月1日より、標準税率は13％に引き下げられました。輸出する場合、売り手は0％の税率を使用して、中国の一般税務局にローンの払い戻しを申請できます。

たばこ、アルコール、化粧品、高度に精製された石油製品、宝石、火工品（合計14品目）のライセンス商品の購入には、消費税（物品税）が課せられます。一般化率は導入されておらず、義務は商品の単位または製品の量ごとに請求されます。切除可能な製品の製造業者、輸入業者、販売業者から請求されます。

利益への課税と企業の売上高

中国の商業企業は、税務状況、会社の規模、活動の種類に応じた税率で、利益の一部を予算から差し引いています。事業体からの所得税の徴収に関する法律および規則は、以下を確立します。

一般的な率25％;
中小企業/限界企業は20％の所得税を支払う必要があります（年収が50万元以下、チームが80人未満、資産価値が1,000万元以下の企業）。
中国にとって特に重要なハイテク産業は、受け取った収入の15％を支払い、費用を差し引いたものです。

当局は2021年に中国での消費税を取り消しましたが、消費税の類似物がまだここに存在します。事実、中国のVAT納税者は、普通の納税者と少額の納税者に分かれています。

後者には、過去12か月間に、産業施設の収益のしきい値である50万元、残りの80万元を超えなかった事業体が含まれます。このような企業は、入力と出力のVATを考慮することを拒否できますが、同時に、総売上高の3％を支払う必要があります。

外国人への課税

中国の税制は外国企業を居住者と非居住者に分けています。中国に支店または駐在員事務所を登録している人は、地元の支払人と共通の基準で税金を支払うことができます。彼らの場合、2007年の法人所得税に関する中国法の第4条に従い、利益税率（総所得から費用を差し引いたもの）は25％になります。

同じ規則では、中国の税務署が自己登録に関する情報を受け取っていない非居住者は、国内で受け取った報酬の20％を支払わなければならないと規定しています。

外国の商業施設に独自の駐在員事務所がなく、中国の源泉から受動的所得のみを受け取っている場合、源泉徴収メカニズムが常駐エージェントを通じて10％の割合で提供されます。

個人の場合、所得税の問題で、中国当局は財政手続きを簡素化することを決定しました。 2021年1月1日から、過去365日間に中国で183日以上滞在した外国人は、居住者証明書を申請することができます。

在留資格が取得されない場合、外国人労働者の給与（累進税率）、ロイヤルティの形での受動的所得、または中国の源泉からの20％の税率での配当が課税されます。

代理人/情報源は、非居住者に発生した報酬から財政的義務の全額を差し控え、それを予算に振り替える必要があります。

関税

中国の領土への商品の輸出入には、関税の支払いが伴います。中国の税関法に基づいて、消費財および商品の輸出入の関税が毎年策定されています。

また、各国の製品に対する関税は、政治情勢によって急速に変動する可能性があります。そのため、2018年から2019年の間に、中国は米国との関税戦争を繰り広げており、引き上げられた関税のリストを定期的に更新しています。

それでも、国営企業と輸入製品の購入のための人口のコストを削減するために、中国は輸入関税を削減しようとしています。たとえば、2021年11月以降、関税は1,585カテゴリの商品によって削減されました。一般税率は9.8％から7.5％に低下しました。

中国のメーカーは、AliExpressなどの主要なオンライン取引プラットフォームを通じて国際小売の方法を習得することに成功しています。中国から送られる製品の量の増加は、これが長い間ロシア人にとって影の収入の方法になっていることを示しています。そのため、2021年から、中国からの小包に一種の税金が導入されました。

重量が25kgを超え、申告価格が月額500ユーロを超える小包には、30％の関税が適用されます。出荷に関する情報と受取人のデータは、中国の国境サービスから直接ロシア連邦の連邦税関に送信されます。

2021年までは、コストのしきい値を月額200ユーロに引き下げる予定です。この革新の利点は、密輸や偽造品との戦いです。

中国の出産税

国の高齢化の問題と中国の男性人口に対するジェンダー構成の偏見は、70年代の避妊プログラムの直接の結果でした。中国共産党は「一家族一子」というモットーの改定を余儀なくされ、2021年1月1日からは過去のものとなった。

当初、家族の一人っ子である親にのみ無料の許可証を発行することが計画されていた場合、2021年までに、大家族を合法化し、経済的に新しい中国人の誕生を刺激する提案が聞こえ始めました。

2021年に更新された中国の税制には、2人目の子供に対する罰金の額を決定するための定額料金が含まれていません。当初、財政的制裁の規模は数年の年俸に達する可能性がありましたが、公務員に関連して解雇という形での行政措置が想定されていました。

それにもかかわらず、「厳格な」刑罰の廃止は、中国の市民を人口動態ブームに追いやることはありませんでした。生活のリズムの高さ、病的な雇用、子育ての高額な費用、そして州からの社会的支援の欠如が、ほとんどのカップルが家族に新たな補充を計画しない理由です。

その他の納税

付加価値税、市民や企業の所得に対する税金などの財政クジラに加えて、中国には、より小規模で高度に専門化された種類の義務がいくつかあります。

土地税-市内の土地区画の使用に関するコレクション（1平方メートルあたり30元に達する可能性があります）、および新築のための農地の占有に対する支払いで表されます：料金は1平方メートルあたり5〜50元の範囲ですメーターであり、農業加工に適した地域の土地の安全性に依存します。
新車購入への貢献-費用の10％。流通市場の自動車は課税の対象外です。
年間輸送税-料金は車両の種類によって異なります。料金は、オートバイ、車、トラック、水上輸送、農業機械を所有する法的機関や個人によって支払われます。
中国の資源税-拠出金は、鉱物（金、リン、鉄鉱石、石油、ガスなど）を抽出したり、水資源を使用したりする法人や起業家によって支払われます。課税対象と税率のリストは、中国政府によって承認されています。このコレクションは、陸上と大陸棚の両方で行われる作業を対象としています。
印紙税-認証を必要とする取引および法的行為に対する支払い。発行された文書、州の証明書、または証明書ごとに定額で請求されます。
都市の建設と修理に対する税金-実際にVATを支払った金額の1〜7％。

飛行機で中国に旅行する観光客やビジネスマンは、航空会社がフライトの費用に燃油サーチャージ（燃料価格の上昇のリスクに対するサーチャージ）を含めない場合があることを考慮に入れる必要があります。その結果、ツアーの費用が大幅に増加する可能性があります。

課税に関する中国の国際協定

中国の経済的利益は国境をはるかに超えています。これは、国への外国投資の誘致と世界中の中国資本への投資にも当てはまります。二重課税問題の解決と財政情報の交換なしには、相互の商業的活動は不可能です。

外国の支払人が中国とロシアで2回源泉徴収と税金の移転を行うことを防ぐために、2021年に中国とロシア連邦の間で新しい協定が締結されました。 2021年以降、その規範には、源泉からの収入、配当、ロイヤルティが含まれ、情報の相互交換も含まれます。

2021年までに、中国はすでに世界の100を超える州と協定を締結または更新しています。他国の領土で支払われる税金の相殺に関する協定は、米国、ドイツ、その他のEU加盟国、旧ソ連共和国、南北アメリカのほとんどの国、アフリカ、アジア、中東と締結されています。。

領土構造の特殊性のために、中国は自国（香港、マカオ、さらには台湾島の紛争地域）と同様の協定に署名することを余儀なくされました。ほとんどの場合、国際協定の注目分野には、所得税と個人所得税が含まれます。

国際経済システムの参加者の一部は、データの交換のみに同意しました。これらには、アルゼンチン、リヒテンシュタイン、バージン諸島、ケイマン諸島、バハマ、バミューダ、サンマリノが含まれます。

レポートルール

中国の伝統的な旧正月のお祝いは、決まった日付がなく、1月の終わりまたは2月の初めに行われます。ただし、レポートの提出期間の計算では、中国はグレゴリオ暦の一般的に受け入れられている規則に従います。つまり、課税年度は1月1日から始まり、12月31日で終わります。

これまでのところ、統一された中国の税法はありません。これには、年次、四半期、または月次のレポートの提出期限について同じ要件が含まれている可能性があります。個々の規制または暫定規定は、独自のフレームワークを提供します。

たとえば、個人所得税申告書の提出期限は、受け取った所得の種類と税務代理人の存在によって異なります。

3月1日から6月30日まで、複数の場所（海外を含む）から収入を得た場合、または優遇控除を実施するための居住者向けの年次報告書が提出されます。
税務代理人なしで受動的所得または賞金を受け取るには、納税者は、所得義務の同時支払いと同時に、支払い日から15日以内に自己申告する必要があります。

法人は、予備的な利益計算書（期間の終了後15日以内に毎月または四半期ごと）を提出し、前払いを行う必要があります。年次報告書は、次の年次期間の5月31日までに提出されます。 VAT申告は、次の暦期間の15日までに毎月作成されます。

期限を追跡したり、オンラインレポートフォームを使用したり、中国の国家税務総局の公式コンサルティングサービスを通じて義務の支払いの延期を申請したりすることもできます。

脱税の訴追

ロシアのものと比較して、税金を払いたくない経済主体への中国の影響力の測定は何倍も厳しいです。比較的最近（2021年以前でさえ）、人々は財政的義務を回避したことで死刑を宣告される可能性があります。

しかし、資本措置の廃止は、逸脱者や不履行者に関する耽溺を意味するものではありません。中国の財政サービスの処分で、罰のまだ他の方法があります：

管理-申告されていない金額を超える罰金。たとえば、違法な輸出VAT還付の場合、制裁措置は違反の1倍から5倍の範囲であり、将来的には税金還付の禁止を伴う可能性があります。徴税法第5章では、最低罰金は2,000元です。
罰金と税金の命令に加えて、違法に取得した収入の没収。
国外への旅行の制限。
支払人が裁判所の決定を無視するが、同時に大量の購入を行う場合、当局は彼の個人的な費用に制限を課すことができます。

非刑事犯罪の時効は5年です。

すでに2回の行政処分が行われている場合、所得隠蔽の新たな事実が確定すると、3年から10年の懲役に処せられる。特に多額の手数料（10万元以上）の過少支払については、最も厳しい措置が想定されています。同じ時間枠が密輸業者にも当てはまります。